증여재산공제, 부모님께 얼마까지 세금 없이 증여받을 수 있을까요?

부모님으로부터 현금을 증여받을 때 성년 자녀는 5,000만원, 미성년 자녀는 2,000만원까지 증여세 없이 받을 수 있다는 이야기를 들어보셨을 것입니다.

그렇다면 아버지와 어머니에게 각각 5,000만원씩 증여받아도 될까요? 과거에 증여받은 재산이 있다면 언제부터 다시 공제를 받을 수 있을까요?

증여재산공제는 증여자와 수증자의 관계에 따라 금액이 달라지며, 최근 10년 동안 적용받은 공제금액을 합산하여 한도를 계산합니다.

따라서 부모 각각에게 증여받더라도 공제한도가 별도로 적용되는 것은 아닙니다.

또한 혼인이나 출산과 관련하여 직계존속으로부터 증여받는 경우에는 일정한 요건을 충족하면 추가 공제를 받을 수 있습니다.

이번 글에서는 증여재산공제의 금액과 10년 합산 기준, 혼인 및 출산 추가공제를 중심으로 정리하겠습니다.

결론부터 말씀드리면

증여재산공제는 증여받는 사람이 국내 거주자인 경우, 증여자와의 관계에 따라 10년간 일정 금액을 증여세 과세가액에서 공제하는 제도입니다.

일반적인 공제한도는 다음과 같습니다.

증여자와의 관계	10년간 공제한도
배우자	6억원
부모, 조부모 등 직계존속	5,000만원
미성년자가 직계존속에게 증여받는 경우	2,000만원
자녀 등 직계비속	5,000만원
기타 친족	1,000만원
친족이 아닌 사람	공제 없음

여기서 기타 친족은 4촌 이내의 혈족과 3촌 이내의 인척을 말합니다.

공제한도를 계산할 때에는 다음 사항을 확인해야 합니다.

증여자와의 관계: 배우자, 직계존속, 직계비속, 기타 친족 중 어디에 해당하는지
수증자의 나이: 직계존속으로부터 증여받는 시점에 미성년자인지
과거 증여내역: 최근 10년 동안 같은 공제범위에서 적용받은 금액이 얼마인지
추가 공제: 혼인 또는 출산에 따른 추가 공제를 적용할 수 있는지
거주자 여부: 증여받는 사람이 세법상 거주자인지

특히 증여재산공제는 증여자별로 각각 적용하는 것이 아니라 수증자를 기준으로 관계별 공제한도를 계산합니다.

1. 부모 각각에게 증여받아도 공제한도는 5,000만원입니다

성년 자녀가 부모나 조부모 등 직계존속으로부터 증여받는 경우에는 10년간 5,000만원의 증여재산공제를 적용합니다.

이때 아버지와 어머니는 각각 다른 증여자이지만, 증여재산공제는 직계존속이라는 관계를 기준으로 합산합니다.

따라서 아버지에게 5,000만원을 증여받아 공제한도를 모두 사용했다면, 같은 10년 기간 내에 어머니에게 추가로 증여받을 때에는 일반적인 직계존속 증여재산공제를 다시 적용할 수 없습니다.

조부모도 직계존속에 해당하므로 부모에게 증여받은 재산과 함께 공제한도를 확인해야 합니다.

다만 여기에서 두 가지 규정을 구분해야 합니다.

첫째, 증여재산공제는 같은 관계에 해당하는 증여자들로부터 적용받은 공제금액을 합산합니다.

둘째, 과거 증여재산을 이번 증여에 합산하여 세율을 적용하는 규정은 증여자의 동일인 여부를 별도로 판단합니다.

부모에게 증여받는 경우에는 증여자인 직계존속의 배우자도 동일인에 포함하므로 아버지와 어머니의 증여재산을 합산해야 하는 경우가 있습니다.

반면 부모와 조부모 사이에서는 같은 직계존속 공제한도를 사용하더라도, 과거 증여재산의 합산 여부는 각각의 증여자와 동일인 범위에 따라 판단해야 합니다.

따라서 증여재산공제의 합산범위와 과거 증여재산의 합산범위는 서로 다를 수 있습니다.

2. 증여재산공제는 10년이 지나면 다시 적용할 수 있습니다

증여재산공제의 한도는 평생 한 번만 적용하는 금액이 아닙니다.

증여일을 기준으로 과거 10년 동안 공제받은 금액을 합산하여 남아 있는 공제한도를 계산합니다.

따라서 이전 증여일부터 10년이 지나 해당 증여가 공제한도 계산기간에서 벗어나면 새로운 증여에 대해 다시 공제를 적용할 수 있습니다.

다만 증여재산공제의 10년 한도는 일정한 관계별로 적용하므로, 과거에 부모나 조부모 등으로부터 증여받은 재산이 있다면 함께 확인해야 합니다.

또한 증여세 신고를 하지 않았더라도 실제 증여받은 재산이 있었다면 과거 증여내역을 확인해야 합니다.

신고하지 않은 증여라고 해서 10년 합산이나 공제한도 계산에서 제외되는 것은 아닙니다.

3. 미성년자와 성년 자녀는 공제금액이 다릅니다

직계존속으로부터 증여받는 경우에는 증여일 현재 수증자가 미성년자인지에 따라 공제한도가 달라집니다.

미성년자: 10년간 2,000만원
성년자: 10년간 5,000만원

여기서 미성년자 여부는 증여일 현재를 기준으로 판단합니다.

다만 미성년자일 때 2,000만원을 공제받고 성년이 되었다고 해서 곧바로 5,000만원을 추가로 공제받을 수 있는 것은 아닙니다.

성년이 된 후 증여받는 경우에도 최근 10년 동안 이미 적용받은 직계존속 증여재산공제 금액을 차감해야 합니다.

따라서 미성년자일 때 2,000만원의 공제를 적용받았다면, 그 증여일부터 10년이 지나지 않은 상태에서 성년이 되어 추가 증여받는 경우에는 일반적으로 남은 3,000만원을 공제받을 수 있습니다.

미성년자와 성년자에게 적용되는 금액이 다르더라도 10년간 적용받은 공제금액은 이어서 계산한다는 점을 확인해야 합니다.

4. 혼인이나 출산 시에는 최대 1억원을 추가로 공제받을 수 있습니다

2024년 1월 1일 이후 직계존속으로부터 증여받은 재산 중 혼인 또는 출산과 관련한 일정한 요건을 충족하는 금액은 일반적인 증여재산공제와 별도로 최대 1억원을 추가 공제받을 수 있습니다.

이를 혼인 및 출산 증여재산공제라고 합니다.

혼인에 따른 추가 공제

혼인신고일 전후 2년 이내에 부모나 조부모 등 직계존속으로부터 증여받은 재산에 대해 최대 1억원을 추가로 공제합니다.

이때 혼인일은 결혼식 날짜가 아니라 혼인관계증명서에 기재된 혼인신고일을 기준으로 판단합니다.

따라서 결혼식을 올린 날짜와 혼인신고일이 다르다면 증여일이 혼인신고일 전후 2년에 해당하는지 확인해야 합니다.

출산에 따른 추가 공제

자녀의 출생일 또는 입양일부터 2년 이내에 직계존속으로부터 증여받은 재산에 대해서도 최대 1억원을 추가로 공제할 수 있습니다.

혼인공제와 달리 출산공제는 출생일 또는 입양일 이후의 증여에 적용합니다.

따라서 자녀가 태어나기 전에 미리 증여받은 재산은 출산공제 대상기간에 포함되지 않습니다. 다만 혼인공제의 요건을 충족한다면 그 규정을 적용할 수 있습니다.

주요 기준은 다음과 같습니다.

구분	혼인공제	출산공제
증여자	직계존속	직계존속
적용기간	혼인신고일 전후 2년	출생일 또는 입양일부터 2년
추가 공제한도	최대 1억원	최대 1억원
적용대상 증여	2024년 1월 1일 이후	2024년 1월 1일 이후

다만 혼인공제와 출산공제를 합산하여 수증자 1인당 최대 1억원까지만 공제할 수 있습니다.

혼인할 때 이미 1억원을 공제받았다면 자녀가 출생했다고 해서 추가로 1억원을 더 공제받는 것은 아닙니다.

또한 혼인 및 출산 추가공제는 일반적인 10년 단위 증여재산공제와 달리 수증자별 누적 한도이므로, 10년이 지났다는 이유로 다시 1억원을 공제받을 수 없습니다.

결혼자금은 반드시 결혼식 비용에 사용해야 할까요?

혼인 및 출산 추가공제는 원칙적으로 증여재산의 사용처 자체를 제한하지 않습니다.

따라서 증여받은 현금을 반드시 결혼식 비용이나 신혼집 마련 비용에 사용해야만 공제를 받을 수 있는 것은 아닙니다.

다만 증여시기와 증여자의 범위 등 법정 요건을 충족해야 하며, 채무면제이익 등 일부 증여 유형에는 추가공제가 적용되지 않습니다.

또한 혼인 전에 증여받아 공제를 적용했으나 정해진 기간 내 혼인하지 않은 경우에는 공제 적용이 달라지고, 수정신고와 이자상당액 문제가 발생할 수 있습니다.

5. 배우자와 기타 친족에게 증여받는 경우에도 별도 공제가 적용됩니다

배우자에게 증여받는 경우에는 10년간 6억원의 증여재산공제를 적용합니다.

다만 배우자공제는 법률상 혼인관계에 있는 배우자를 기준으로 하므로 사실혼 관계에서는 일반적인 배우자 증여재산공제를 적용할 수 없습니다.

또한 자녀가 부모에게 증여하는 경우에는 직계비속 증여재산공제 5,000만원을 적용합니다.

부모가 자녀에게 증여하는 경우와 자녀가 부모에게 증여하는 경우에는 공제범위가 서로 다르므로 각각 구분하여 계산합니다.

그 밖에 형제자매나 일정한 친족 사이에서는 기타 친족 증여재산공제 1,000만원을 적용할 수 있습니다.

다만 기타 친족 공제도 증여자별로 매번 1,000만원을 적용하는 것이 아니라 10년 동안 같은 공제범위에서 적용받은 금액을 합산합니다.

또한 사위나 며느리는 배우자의 직계존속으로부터 증여받는 경우라도 일반적인 직계존속 공제가 아니라 기타 친족 공제 적용 여부를 검토해야 합니다.

사례로 살펴보면

2026년에 결혼을 앞둔 성년 자녀 A씨가 부모로부터 증여받는 상황을 가정하겠습니다.

A씨는 2022년에 아버지로부터 3,000만원을 증여받아 증여재산공제를 적용했고, 2026년에 어머니로부터 결혼자금 1억 2,000만원을 추가로 증여받았습니다.

2026년 증여는 혼인신고일 전후 2년 이내에 이루어졌고, 혼인 및 출산 추가공제를 이전에 사용한 적은 없다고 가정하겠습니다.

① 일반 증여재산공제의 잔여한도를 확인합니다

구분	금액
직계존속 증여재산공제 한도	5,000만원
2022년에 이미 적용받은 공제	-3,000만원
2026년 일반 공제 잔여한도	2,000만원

아버지와 어머니는 모두 직계존속이므로 같은 증여재산공제 한도를 적용합니다.

따라서 2026년에 추가로 적용할 수 있는 일반 증여재산공제는 2,000만원입니다.

② 혼인 및 출산 추가공제를 적용합니다

2026년 어머니에게 증여받은 1억 2,000만원은 혼인공제 요건을 충족한다고 가정했으므로 추가로 1억원을 공제할 수 있습니다.

구분	금액
2026년 어머니에게 증여받은 현금	1억 2,000만원
일반 증여재산공제 잔여한도	-2,000만원
혼인 및 출산 추가공제	-1억원
2026년 증여에 대한 추가 과세표준	0원

따라서 과거 증여재산 합산과 관련한 다른 조정사항이 없다는 가정하에, 이번 증여로 추가 납부할 증여세는 발생하지 않습니다.

이 사례에서는 과거에 사용한 증여재산공제를 먼저 확인하고, 혼인 및 출산 추가공제를 별도로 적용했다는 점이 핵심입니다.

위 사례는 일반 증여재산공제와 혼인 및 출산 추가공제의 적용관계를 설명하기 위한 가상 사례입니다. 다른 증여내역이나 세액조정 사항은 없는 것으로 가정했습니다.

실제로 확인하거나 준비할 사항

증여재산공제를 적용하려면 다음 사항을 확인하는 것이 좋습니다.

증여자와 수증자의 관계를 확인할 수 있는 가족관계증명서
증여일 현재 수증자의 나이와 거주자 여부
최근 10년간 부모, 조부모 등으로부터 증여받은 내역
과거 증여세 신고서 및 증여재산공제 적용금액
배우자 또는 기타 친족에게 증여받은 내역
혼인신고일 및 혼인관계증명서
자녀의 출생일 또는 입양일과 관련 증빙
증여계약서와 계좌이체 내역
이번 증여에 적용할 수 있는 일반 공제 및 추가 공제금액

주의할 점

1. 증여재산공제와 과거 증여재산의 합산은 구분해야 합니다

증여재산공제는 수증자와 증여자의 관계에 따른 10년간의 공제한도를 계산하는 규정입니다.

반면 과거 증여재산의 합산은 동일인으로부터 증여받은 재산을 이번 증여세 계산에 포함하는 규정입니다.

따라서 같은 직계존속 공제한도를 사용하는 관계라도 과거 증여재산의 합산범위는 다를 수 있습니다.

2. 비거주자에게는 일반적인 증여재산공제가 적용되지 않습니다

증여재산공제는 원칙적으로 국내 거주자인 수증자에게 적용됩니다.

수증자가 비거주자라면 국내 소재 재산을 증여받는 경우에도 일반적인 증여재산공제를 적용할 수 없습니다.

따라서 해외에 거주하는 자녀에게 증여할 때에는 수증자의 세법상 거주자 여부를 먼저 확인해야 합니다.

3. 혼인 및 출산 추가공제는 증여일과 적용요건을 확인해야 합니다

혼인공제는 혼인신고일 전후 2년, 출산공제는 출생일 또는 입양일부터 2년 이내의 증여에 적용합니다.

또한 두 공제를 합산하여 최대 1억원까지만 적용하므로 각각 1억원씩 중복 공제받을 수 없습니다.

혼인 전에 증여받았다가 혼인이 이루어지지 않은 경우에는 별도의 사후관리 규정도 확인해야 합니다.

4. 증여세가 없더라도 신고자료를 남겨두는 것이 좋습니다

증여재산공제를 적용하여 납부할 증여세가 발생하지 않는 경우에는 신고하지 않는 사례도 있습니다.

다만 향후 부동산이나 주식 등 재산을 취득할 때 과거 증여받은 자금의 출처를 소명해야 할 수 있습니다.

증여세 신고서와 계좌이체 내역 등은 이러한 자금출처를 설명하는 자료로 활용할 수 있습니다.

따라서 납부할 증여세가 없더라도 증여금액과 향후 재산 취득계획 등을 고려하여 신고 여부를 판단하는 것이 좋습니다.

이런 경우에는 별도 검토가 필요합니다

부모와 조부모 등 여러 직계존속에게 증여받은 내역이 있는 경우
미성년자일 때 증여받고 성년이 된 후 다시 증여받는 경우
혼인이나 출산을 앞두고 부모에게 상당한 재산을 증여받는 경우
혼인공제를 적용한 후 혼인이 이루어지지 않은 경우
배우자나 기타 친족에게 여러 차례 증여받은 경우
해외에 거주하는 자녀에게 재산을 증여하는 경우
과거 증여세 신고를 하지 않은 재산이 있는 경우
부동산이나 비상장주식처럼 증여재산의 시가평가가 필요한 경우

정리

증여재산공제는 증여자와 수증자의 관계에 따라 10년간 일정 금액을 증여세 과세가액에서 공제하는 제도입니다.

성년 자녀가 부모 등 직계존속으로부터 증여받는 경우에는 일반적으로 5,000만원, 미성년자는 2,000만원을 공제받습니다.

다만 부모 각각에게 증여받았다고 해서 공제한도가 별도로 늘어나는 것은 아니며, 최근 10년 동안 이미 적용받은 공제금액을 확인해야 합니다.

또한 혼인이나 출산과 관련하여 직계존속으로부터 증여받는 경우에는 법정 요건을 충족하면 일반적인 증여재산공제 외에 최대 1억원을 추가로 공제받을 수 있습니다.

따라서 증여를 진행하기 전에는 과거 증여내역과 남아 있는 공제한도, 혼인 및 출산 추가공제 적용 여부를 함께 확인하여 예상 증여세를 계산하는 것이 좋습니다.